Патентная система налогообложения для ИП
Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП — это специальный налоговый режим, при котором индивидуальный предприниматель уплачивает фиксированный налог вместо нескольких. Подробности о переходе на ПСН можно найти в статье «Регистрация ИП на патенте: как начать работать с ПСН».
Кратко о новшествах для предпринимателей на патенте в 2025 году:
Первое изменение касается нового срока уплаты налогов. Если срок действия патента истекает 31 декабря, налог необходимо уплатить до 28 декабря. Это правило вступает в силу с 1 января 2025 года.
Также с 1 января 2025 года на патенте смогут работать бизнесмены, занимающиеся продажей и производством серебряных изделий.
Кроме того, до 1 января 2027 года продлено право регионов вводить налоговые каникулы для предпринимателей, включая тех, кто работает на ПСН.
Плюсы и минусы ПСН
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
|
|
Как индивидуальным предпринимателям получить патент
- Выбрать вид деятельности, который подойдет под ПСН в вашем регионе. Им может быть пошив или ремонт одежды и обуви, фотографияоказание косметических услуг или . Полный перечень можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ.
- Определить потенциально возможную прибыль для выбранного вида деятельности.
- Заполнить заявление по форме, утверждённой приказом ФНС России: от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ или от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
-
Рассчитать стоимость налога и оплатить её:
- до 6 месяцев — полная сумма налога до окончания срока действия патента;
- от 6 до 12 месяцев — 1/3 суммы налога в течение 90 дней и 2/3 суммы до окончания действия патента.
- Получить ПСН в налоговой инспекции по месту регистрации.
Обратите внимание, что условия и порядок применения ПСН могут различаться в зависимости от региона. Рекомендуется ознакомиться с местным законодательством и проконсультироваться с налоговым органом.
Упрощённая система налогообложения для ИП
УСН — это специальный налоговый режим, позволяющий предприятиям платить только один налог с доходов.
В 2025 году индивидуальных предпринимателей на УСН ждёт немало нововведений. Для них будет действовать прогрессивная шкала НДФЛ, увеличивается стандартная ставка по налогу на прибыль, вводится налоговая амнистия при дроблении бизнеса и новый туристический налог.
Для отправки отчётности рекомендуем сервис Астрал Отчёт 5.0. С его помощью вы можете сдавать отчёты с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.
Плюсы и минусы УСН
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
|
|
Как индивидуальным предпринимателям перейти на УСН
Переход на УСН для ИП осуществляется следующим образом:
-
Проверить соответствие бизнеса критериям, установленным законодательством:
- Доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 миллионов рублей с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор.
- Остаточная стоимость основных средств менее 200 млн рублей.
- Средняя численность сотрудников: не более 130 человек или от 100 до 130, но с повышенной ставкой до 8% «доходы» и 20% «доходы минус расходы».
-
Подготовить документы:
- Заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения по форме № 26.2-1, утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
- Копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.
- Копии документов, подтверждающих постановку на учёт в налоговом органе и регистрацию в качестве предпринимателя.
- подать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации бизнеса.
- Дождаться решения налоговой инспекции.
В случае положительного решения ФНС уведомит вас об этом и укажет дату начала применения нового режима.
Переход на неё осуществляется только со следующего календарного года. Если вы подадите заявление до 31 декабря текущего года, то упрощёнка начнёт действовать с 1 января следующего года. Исключение — уведомление о переходе на УСН подано одновременно с регистрацией бизнеса.
Для организаций, которые пользуются программами «1С:Предприятие», отличным выбором станет интегрированный модуль «1С-Отчётность», позволяющий отправлять отчётность во все контролирующие органы без изменений привычного интерфейса.
Основные различия между Упрощённой системой налогообложения и патентом
Упрощённая система налогообложения и патент — это два разных режима налогообложения, которые могут выбрать предприниматели. Основные различия покажем в таблице.
| УСН | ПСН | |
|---|---|---|
| Объект налогообложения | Объектом налогообложения могут быть либо прибыль, либо доходы за вычетом расходов. | Объектом налогообложения является потенциально возможный к получению годовой прибыли, установленный законом субъекта РФ. |
| Налоговая ставка | «Доходы» — ставка составляет 6%, а для «Доходы минус расходы» — от 5% до 15% | Устанавливается в размере 6% от потенциально возможной годовой прибыли |
| Лимит доходов | В 2025 году составляет до 450 млн руб. | 60 млн руб. |
| Ограничения по видам деятельности | Перечень доступных видов деятельности ограничен | Доступна только для определённых видов деятельности, установленных законодательством |
| Количество сотрудников |
Количество сотрудников больше:
|
Количество сотрудников — не более 15 человек |
| Ведение учёта и отчётности | Необходимо вести книгу учётов и расходов, осуществлять сдачу налоговой декларации | Необходимо вести книгу учётов и расходов индивидуального предпринимателя. Налоговая декларация не предоставляется |
| Возможность совмещения с другими режимами | Можно совмещать с общей системой налогообложения или ЕСХН | Патентную систему можно совместить с УСН |
| Региональные особенности | Условия применения устанавливаются на федеральном уровне, но могут варьироваться в зависимости от региона. | Регулируется законами субъектов РФ, поэтому условия могут существенно различаться в разных регионах. |
Выбор между этими налоговыми системами зависит от вида деятельности, размера бизнеса, количества сотрудников и других факторов. Он должен основываться на анализе ваших конкретных потребностей и возможностей. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером для получения более точной информации о применимости того или иного режима в конкретной ситуации.
Совмещение ПСН и УСН для ИП: условия
Совмещение этих режимов возможно, но важно сделать это правильно, учитывая ограничения каждой системы и правила их совместного применения.
Основные принципы:
1. Упрощёнка для всей деятельности: ИП переводит всю свою деятельность на УСН, а ПСН открывает только для тех видов, которые доступны в регионе.
Варианты совмещения:
- В одном регионе: предприниматель может использовать УСН и приобрести патенты на отдельные виды деятельности. Например, груминг-салон на УСН и магазин товаров для животных на ПСН.
- В разных регионах: бизнес может применять разные системы для одного вида деятельности. Например, грузоперевозки на УСН в Ростове-на-Дону и на ПСН в Краснодаре.
- Ограничение по одному виду деятельности: в одном регионе нельзя совмещать УСН и патент для одного и того же вида деятельности, например, иметь два магазина, один из которых на УСН, а другой на патенте.
Исключения для недвижимости и маркированных товаров:
- Аренда недвижимости: предприниматель может использовать патент для части объектов недвижимости в аренде и УСН для остальных.
- Маркированные товары: предприниматель может использовать УСН для продажи маркированных товаров (обувь, лекарства, меха) и патент для других товаров в рамках одного вида деятельности.
Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ПСН, может иметь штат до 130 человек (включая 15 человек по патентной системе) и максимальную совокупную прибыль до 60 млн руб.
Важно: правила совмещения могут различаться в разных регионах, поэтому перед принятием решения рекомендуется проконсультироваться с налоговой инспекцией.
Когда упрощённая и патентная системы одинаково выгодны
Упрощённая и патентная системы налогообложения могут быть выгодными в зависимости от конкретных условий деятельности предпринимателя.
Патентная система налогообложения применяется для определённых видов деятельности, установленных законодательством каждого региона. Патент приобретается на определённый срок, и его стоимость зависит от потенциальной выручки, определяемой региональными властями. Это может быть выгодно для предпринимателей, занимающихся такими видами деятельности, как ремонтные услуги, парикмахерские услуги, розничная торговля и т. д.
Упрощённая система налогообложения также имеет свои преимущества, снижая налоговую нагрузку и упрощая бухгалтерский учёт. Однако для применения УСН необходимо соответствовать определённым критериям, таким как годовой доход, количество сотрудников и вид деятельности.
Некоторые общие критерии, которые могут помочь определить, когда оба режима одинаково выгодны:
- Размер потенциальной прибыли: если ожидается небольшая выручка, патентная система может быть более выгодной, так как она не требует уплаты налога с прибыли, превышающей установленный лимит.
- Вид деятельности: некоторые виды деятельности доступны только при использовании патента, например, услуги общественного питания, где патент будет единственным вариантом.
- Количество сотрудников: для применения УСН количество сотрудников должно быть ограничено. Если у вас небольшое количество сотрудников, обе системы могут быть одинаково выгодными.
- Регион: в разных регионах могут действовать разные условия для применения этих режимов. Рекомендуется изучить законодательство вашего региона, чтобы определить наиболее выгодную систему налогообложения.
Лимит при совмещении упрощённой и патентной системы
| Налоговый режим | Максимально допустимый доход, млн руб. | Численность штата, чел. | Остаточный размер основных средств, млн руб. |
|---|---|---|---|
| УСН | 450 | 130 | 200 |
| ПСН | 60 | 15 | Нет |
| УСН+ПСН | 60 | 130 | 200 |
Важно. При приобретении патента учитывается совокупный доход от деятельности на упрощённой системе и на патенте.
Рассмотрим пример:
ИП занимается оптовой торговлей на упрощенке и открыл розничный магазин на патенте. К середине года его выручка составила:
- Оптовая торговля: 40 млн рублей.
- Розничная торговля: 15 млн рублей.
Итого: 55 млн рублей. Если в следующем квартале его совокупный доход превысит 60 млн рублей, он потеряет право применять патент для розничной торговли.
Сложности совмещения упрощённой и патентной системы
Рассмотрим недостатки совмещения ИП на УСН и патенте одновременно и разберём, как вести учёт и рассчитывать налоги:
Предприниматель должен вести отдельные записи о доходах, расходах и работниках для каждого налогового режима. Если бизнесмен на упрощёнке без работников получил патент с сотрудниками, но фактически никого не оформил, подавать нулевые отчёты не требуется.
Как рассчитать патент при УСН «доходы минус расходы»? Необходимо вести две Книги учёта доходов и расходов: одну для упрощённой системы, другую для ПСН.
Нужно ли платить УСН при патенте? Ежегодную декларацию по УСН необходимо подавать даже при отсутствии деятельности на этом режиме (нулевая декларация).
Сложности с учётом: ведение отдельного учёта для двух режимов может вызвать затруднения.
Несмотря на некоторые неудобства, совмещение этих режимов может быть выгодным решением для предпринимателя, если правильно организовать учёт и отчётность.
Важно: при совмещении этих систем налогообложения необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду деятельности.
Невозможность совмещения УСН и ПСН
Совмещать оба эти режимы нельзя, если предприниматель ведёт один и тот же вид деятельности в разных местах одного и того же субъекта РФ. Например, если у бизнесмена две закусочные в одном городе, и одну он хочет оформить на УСН, а для другой открыть ПСН. В этом случае нужно либо для обеих оформить ПСН, либо остаться на УСН.
В такой ситуации совмещение невозможно потому, что патентная система применяется к виду деятельности, а не к объектам её осуществления.