Годовая отчетность в 2024 году: состав и сроки
За истекший 2023 год организациям и предпринимателям нужно сдать отчеты в ФНС, Росстат, СФР (Социальный фонд, образованный после слияния ПФР и ФСС).
Напомним перечень документов и сроки сдачи.
Наименование отчета |
Форма |
Срок сдачи в контролирующий орган |
Требуется ли МЧД и ЭП физлица |
Отчетность в ФНС |
|||
электронная форма, если количество работников (в т.ч. по ГПХ) > 10 человек;
электронная или бумажная на выбор, если работников менее 10. |
до 25 января 2024 года |
✔ при электронной подаче |
|
Декларация по УСН — для плательщиков упрощенного налога |
в электронном виде или на бумаге |
для ИП — до 25 апреля 2024 года;
для организаций — до 25 марта 2024 |
✔ при электронной подаче |
Декларация по налогу на прибыль |
только в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников за 2023 год составила > 100 человек |
до 25 марта 2024 года |
✔ при электронной подаче |
Декларация по НДС |
только электронная форма |
за IV квартал 2023 года — до 25 января 2024 года |
✔ |
Декларация по налогу на имущество |
только в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников за 2023 год составила > 100 человек |
до 26 февраля 2024 года |
✔ при электронной подаче |
электронная форма, если количество работников (в т.ч. по ГПХ) > 10 человек |
за IV квартал 2023 года — до 26 февраля 2024 года |
✔ при электронной подаче |
|
Расчет 3-НДФЛ — для ИП на ОСНО и физлиц |
в электронном виде или на бумаге |
до 2 мая 2024 года |
✔ при электронной подаче |
Годовая бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. |
только в электронном виде (ст. 2 п. 4 закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ). |
до 01 апреля 2024 года |
✔ |
Отчетность в СФР |
|||
электронная форма (п. 2 ст. 8 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ), если количество работников (в т.ч. по ГПХ) > 10 человек |
до 25 января 2024 года |
✔ при электронной подаче |
|
Подтверждение основного вида деятельности |
электронная форма или на бумаге |
до 15 апреля 2024 года |
✔ при электронной подаче |
Создайте машиночитаемую доверенность (МЧД) на бухгалтера за 2 минуты с помощью сервиса Астрал Доверенность или сервиса 1С-Отчетность.
Для сдачи каких отчетов необходимо использовать МЧД
Если компания уже перевела свою деятельность на работу с использованием новых сертификатов физических лиц, то для предоставления электронных отчетов в государственные органы необходимо обязательное наличие Межведомственного контрольного документа (МЧД).
В соответствии с новыми требованиями, документы теперь принимают следующие органы: ФНС (Федеральная налоговая служба), Росстат (Федеральная служба государственной статистики), Социальный фонд, а также системы маркировки "Честный знак" и ЕГАИС (Единая государственная автоматизированная информационная система) РАР (Росалкогольрегулирование).
Необходимо отметить, что внедрение МЧД будет окончательно завершено к 1 сентября 2024 года. До этой даты разрешается использовать ранее выданные юридическим лицам сертификаты. (закон от 04.08.2023 № 457-ФЗ).
Единого формата Машиночитаемой доверенности для взаимодействия с различными службами и фондами на текущий момент нет. Каждый контролирующий орган вправе утвердить собственный образец. При этом общие стандарты закреплены в приказах Минцифры от 18.08.2021 № 857 и от 18.08.2021 № 858:
-
формат файла — XML;
-
документ должен иметь установленное законодательством содержание;
-
МЧД должна быть заверена УКЭП руководителя;
-
полномочия доверенного лица нужно прописать в соответствии классификатором ЕСНСИ.
Если какое-то ведомство не утвердило свой формат, разрешено для отправки отчетности использовать бланк 003, разработанный Минцифры и размещенный на ЕПГУ.
Формат МЧД для отправки отчетов в ФНС
Для сдачи в ФНС РСВ, декларации по НДС, отчетности УСН, годового бухгалтерского баланса, 6-НДФЛ и других документов необходимо использовать формат МЧД, утвержденный приказом ФНС от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@. МЧД, которая закреплена этим законом, называется в самом ФНС как B2G доверенность версия 5.01.
После регистрации электронной доверенности на сотрудника, она автоматически распространяется на все налоговые инспекции, в которых физическое или юридическое лицо, являющееся доверителем, является участником. Электронную доверенность можно использовать, чтобы прикладывать ее при отправке налоговой и бухгалтерской отчетности.
Формат МЧД для Социального фонда
СФР принимает отчетность (ЕФС-1, АДВ-1, АДВ-2 и АДВ-3) с приложением машиночитаемой доверенности по форме, которая утверждена приказом СФР от 11.10.2023 № 2016.
Данный бланк МЧД носит название «Уведомление о предоставлении полномочий представителю» (УПУП).
Формат МЧД для сдачи отчетности в Росстат
Служба статистики все еще не утвердила собственный формат МЧД, однако она присоединилась к эксперименту благодаря использованию блокчейн-платформы ФНС.
Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели в 2024 году не будут беспокоиться о необходимости дополнительного подтверждения своих полномочий при сдаче отчетности. Росстат самостоятельно проверит наличие машиночитаемой доверенности на конкретного сотрудника в базе налоговой службы. В случае обнаружения такого файла, отчетность будет автоматически принята.
Один из наиболее удобных способов представления электронной отчетности в контролирующие органы из программы «1С:Предприятие» — сервис 1С-Отчетность.
С помощью него можно взаимодействовать со всеми службами и ведомствами: ФНС, СФР, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор, ЦБ и ФТС. Автоматическая проверка исключает ошибки в форме и содержании документов.
Пошаговая инструкция - как оформить МЧД для сдачи налоговой отчетности:
Разберем пример интерфейса 1С-Отчетность от Астрал, как создать электронную доверенность на бухгалтера для отправки годовых отчетов в ФНС.
-
Шаг 1. Пройдите по маршруту:
Основное меню → Вкладка «ЭДО» → строка «Машиночитаемые доверенности» в выпадающем списке.
В системе «Бухгалтерия Предприятия 3.0» будет следующая схема:
«Отчеты» → «Уведомления, сообщения и заявления» → «Создать» → «МЧД» → «Машиночитаемая доверенность (ФНС)»:
-
Шаг 2. Заполните форму доверенности и выберите полномочия, которыми хотите наделить сотрудника.
-
Шаг 3. Выберите тип доверенности.
Нужно указать — B2G. Он используется для представления интересов перед органами исполнительной власти, то есть сдачи отчетности.
-
Шаг 4. Подпишите МЧД квалифицированной электронной подписью руководителя компании.
-
Шаг 5. Загрузите в 1С два файла: МЧД в формате XML и подпись руководителя в формате SGN, BIN, P7S, SIGN или SIG.
Действуйте по схеме: вкладка «Уведомления» → кнопка «Загрузить» → пункт «Машиночитаемая доверенность (ФНС)».
Далее для загрузки файла нажмите «Выбрать файл»:
После загрузки сохраните изменения нажатием кнопки «ОК». Для отправки МЧД нажмите кнопку «Отправить».
Итак, все готово! При подаче годовой отчетности через 1С-Отчетность не забудьте приложить файл электронной доверенности к пакету подписанных документов.
Сдача отчетности прямо из 1С
1С-Отчетность — взаимодействуйте в 1С быстро с контролирующими органами (ФНС, СФР, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор, ЦБ и ФТС)