По какой форме и в каких случаях подается уведомления ЕНС

Сроки подачи уведомления по ЕНС

Необходимость подачи уведомления по ЕНС связана с тем, что налогоплательщики осуществляют Единый налоговый платеж по универсальным реквизитам, включая общий КБК, без указания конкретных налогов или взносов.

Уведомление по ЕНС подается, если срок сдачи отчетности превышает дату платежа. Документ следует передать до 25 числа месяца, чтобы провести сверку баланса и подготовиться к выплате налогов и сборов, запланированной на 28 число.

Налоги и взносы, по которым подается уведомление

Для разных налогов и взносов действуют разные правила подачи уведомления по ЕНС. В зависимости от вида налогов, оно подается за месяц, квартал, полугодие, девять месяцев или год.

Налоги и взносы, по которым не подается уведомление

Ввзносы и налоги, по которым уведомление ЕНС подавать не нужно:

• НДС не требует подачи уведомления, так как по этому налогу декларация подается за три дня до его списания.

• Налог на профессиональный доход фиксированный, и не требует предоставления дополнительных документов.

• Сбор за пользование объектами животного мира и водными ресурсами, если он взимается в рамках ЕНП.

• Взносы на травматизм.

• НДФЛ для предпринимателей-иностранцев, работающих на патенте, облагается налогом.

• Для индивидуальных предпринимателей размер страховых взносов, не превышающих 1% при доходах свыше 300 тысяч рублей в год.

• НДФЛ для иностранных компаний, работающих на патенте.

• Пошлины без исполнительного документа.

• АУСН, поскольку налоговая ведет учет автоматически.

Сроки сдачи уведомления по ЕНС

Уведомление по ЕНС должно быть подано в ФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, для уплаты авансового налога по упрощенной системе налогообложения за первое полугодие, документ следует отправить до 25 июля, поскольку 28 июля является расчетной датой, или в ближайший рабочий день, если последний день подачи выпадает на выходные или праздники.

В декабре необходимо подать второе уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 число. С 2024 года уведомление по НДФЛ подается дважды: первый раз — за период с 1 по 22 число, и второй — за период с 23 по 30 или 31 число. Если выплата аванса и основной части зарплаты происходит с 1 по 22 число месяца, уведомление отправляется только один раз.

Заполнение уведомления об исчисленных налогах

Форму КНД 1110355 можно заполнить как в бумажном, так и в электронном виде, согласно приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Документ включает раздел с данными о начисленных налогах, их ОКТМО, КПП и суммах, а также титульный лист. При ручном заполнении рекомендуется использовать шариковую ручку с темными чернилами, писать заглавными буквами, размещая каждую букву в отдельной ячейке, а в пустых полях ставить прочерки.

Скачать форму КНД 1110355.

Титульный лист заполняется стандартно. Указывается информация о налогоплательщике, включая ФИО и наименование организации. Далее вносятся ИНН, КПП (для организаций), код налогового подразделения, а также данные о руководителе. Необходимо также указать дату и поставить подпись.

Затем, в специальных разделах с информацией об уплачиваемых налогах, вносятся следующая информация:

1. КПП. Эту графу заполняют компании. КПП зависит от вида налога. Для примера, для уплаты налога на имущество нужно указывать соответствующий КПП, присвоенный по месту регистрации имущества. Для уплаты налогов за подразделение указывается соответствующий КПП подразделения.

2. ОКТМО. Код муниципалитета (ОКТМО) можно найти на сайте Росстата, используя свой ИНН. 

3. Код бюджетной классификации (КБК) зависит от вида налога и можно найти на сайте ФНС. 

4. Размер налога указывается в отдельной графе.

5. Отчетный период.  Он определяет, за какой период времени осуществляются финансовые транзакции. Код отчетного периода представлен цифровыми обозначениями, показывающими срок уплаты налогов или взносов: 34 — год, 33 — девять месяцев или 3-й квартал, 31 — полугодие или 2-й квартал, 21 — 1-й квартал. Если необходимо указать месяц после квартала для ежемесячных платежей, его следует внести в строку кода отчетного периода через знак дроби, например, 21/01.

6. Календарный год. 

Подача уведомления об исчисленных налогах в ФНС

Для каждого вида налоговых обязательств на странице бланка уведомления предусмотрены отдельные блоки с информацией о взносах. Бумажное уведомление об исчисленных налогах можно подать в ФНС, сдав заполненный документ в офис налоговой инспекции по адресу регистрационного учета налогоплательщика. Если численность сотрудников компании не превышает 100 человек в текущем и прошлом году, и компания не обязана подавать отчетность в ФНС только в электронном виде, уведомление ЕНС можно представить в печатном формате.

Если компания не входит в число крупнейших налогоплательщиков, уведомление ЕНС можно отправить в электронном виде через ТКС или личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Для быстрого и удобного обмена отчетными документами с ФНС и другими контролирующими органами созданы электронные программы «Астрал Отчет 5.0» и «1С-Отчетность». Благодаря им подача документов проходит в сроки и без ошибок.

Вопросы которые часто возникают об уведомлении об исчисленных налогах

Может ли уведомление по ЕНС иметь отрицательное значение?

Да, это возможно, если аванс за прошлый год превышает авансовый платеж за текущий квартал, и они рассчитываются по нарастающей ставке, как в расчете по УСН «Доходы минус расходы».

Какие ошибки можно допустить при заполнении уведомления?

Часто встречаются ошибки в указании ОКТМО или КБК и отчетного налогового периода. Также распространена ошибка — подача уведомления вместе с декларацией или сразу после нее.

Как исправить ошибку в уведомлении?

Если допущена ошибка, нужно заполнить новый документ, повторно внести ошибочные данные и указать верные рядом. Если ошибка не в сумме налогов, а в других сведениях, укажите 0 в строке «Сумма налога» и внесите верные данные в новую строку. Налоговая инспекция автоматически внесет корректировки после получения повторного уведомления.

Что произойдет, если уведомление по ЕНС не отправить?

При несдаче документа налогоплательщик будет оштрафован на 200 рублей за каждый несданный документ согласно статье 126 Налогового кодекса. Без уведомления налоги и взносы не могут быть списаны с Единого счета налогоплательщика. Штраф не взимается, если документ был представлен с опозданием.

Можно ли сдать уведомление и декларацию одновременно?

Налоговая служба не примет уведомление, если оно подано одновременно или после декларации, так как для расчета используются данные из декларации. Исключение — налог на имущество организаций, для которого декларация не требуется.

Как подается уточненное уведомление?

Необходимо сдать одно уведомление на один срок уплаты налога и указать полную сумму. Если требуется повторная отправка уведомления за тот же период и вид налога, оно будет уточняющим, и новая информация заменит предыдущую.