Причины введения изменений в форме расчета РСВ
В августе 2023 года внесли изменения в законодательство о страховании. Пункт Статьи 431 НК теперь содержит новые положения, которые касаются уплаты страховых взносов иностранным физическим лицам при выплатах. Такие лица, в соответствии с международными соглашениями, застрахованы не на всех обязательных видах страхования. Взносы с выплат иностранным работникам рассчитываются отдельно для каждого вида страхования, причем каждый вид имеет свой установленный тариф в процентном соотношении к единому тарифу. Детальные примеры процентного разбиения указаны в п. 6.2 ст. 431 НК.
Большинство изменений, внесенных в форму РСВ, относятся именно к этому аспекту, хотя есть и отдельные изменения, затрагивающие другие аспекты заполнения формы.
По какой форме отчитываться по итогам 2023 года
Утверждена новая форма РСВ приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@. Начиная с отчетности за 9 месяцев 2023 года, форма была рекомендованной.
С 1 января 2024 года она стала обязательной к применению. Это значит, что за 2023 год необходимо отчитываться по этой новой форме.
Для сдачи электронной отчетности используйте сервисы Астрал. Системы включает только актуальные формы отчетов. Если вы пользуетесь программой «1С:Предприятие», вы можете активировать модуль 1С-Отчетность и отправлять документы прямо из программы. Чтобы хранить отчетность в облаке и иметь доступ к ней с любого устройства, вы можете воспользоваться онлайн-сервисом Астрал Отчет 5.0.
Изменения в форме расчета по страховым взносам
Расскажем подробнее о том, что изменилось в разделах:
Титульный лист
Штрих-код формы поменялся.
Был уточнен процесс заполнения титульного листа в случае, когда налогоплательщик представляет отчет через своего представителя. В случае, если доверенность представителю выдана в электронной форме, необходимо указывать единый регистрационный номер доверенности в разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю".
Раздел 1
Раздел 1 дополнили строками 080-133, в которых указываются суммы страховых взносов, исчисленных в соответствии с п. 6.2 ст. 431 НК с вознаграждений в пользу иностранцев.
В строках 080, 100, 120 указываются КБК по видам взносов.
Строки 090, 110 и 130 служат для отражения исчисленных взносов за три месяца отчетного периода. Сумма взносов за период раскрывается помесячно в строках 091-093, 111-113, 131-133.
Также в Раздел 1 добавлен Подраздел 4 и Приложение 5.
В Подразделе 4 отражается порядок расчетов взносов, указанных в строках 080-133.
В Приложении 5 указываются сведения об иностранных физических лицах, взносы по которым исчислены согласно п. 6.2. ст. 431 НК. По каждому лицу указываются ФИО, ИНН, СНИЛС, код страны гражданства и суммы выплат за расчетный период.
Если сведений, которые нужно показывать в Подразделе 4 и Приложении 5, у организации нет, то включать их в состав формы РСВ не нужно.
В формат предоставления Расчета по страховым взносам в электронной форме также внесли соответствующие изменения.
Новые коды
Добавлены новые в Коды категории застрахованного лица. Коды относятся к сведениям об участниках промышленных кластеров, а также об участниках свободной экономической зоны на территории ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областей.
Как правильно заполнить РСВ по итогам 2023 года
Обязательно необходимо заполнить листы расчета:
-
Титульный лист.
-
Раздел 1.
-
Подраздел 1.
-
Раздел 3.
Остальные листы заполняют только отдельные налогоплательщики, например, те, кто платят страховые взносы по дополнительным тарифам.
Заполняем титульный лист
В этой части отчета укажите среднесписочную численность работников за 2023 год.
Код расчетного периода — “34”.
Заполняем Раздел 3
Этот раздел нужно заполнить по каждому сотруднику, который работал в компании в четвертом квартале.
Здесь нужно указать “код категории застрахованного лица”:
-
“НР” — для граждан РФ.
-
“ВПНР” — для временно пребывающих иностранных граждан.
-
“ВЖНР” — для временно проживающих иностранных граждан.
В графу “140” включите все доходы сотрудника, которые облагаются и не облагаются страховыми взносами. Дивиденды и другие выплаты, которые в соответствии со ст. 420 НК не облагаются страховыми взносами, здесь указывать не нужно.
Заполняем Подраздел 1
В этой части отчета покажите все выплаты и взносы по компании — за каждый месяц последнего квартала и нарастающим итогом с начала 2023 года.
Здесь же укажите выплаты, которые превышают предельную базу, и взносы с них.
В поле “010” укажите общее количество сотрудников и исполнителей в компании.
Заполняем Раздел 3
Выплаты исполнителям, с которыми заключен договор ГПХ, покажите в графах “150” и “160”.
Остальные данные в этой части отчета заполните, как и по сотрудникам по трудовым договорам.
В поля “030” и “040” включите пособия по больничным за первые три дня.
Если организация или ИП входят в реестр МСП и применяют пониженные тарифы, нужно заполнить два Подраздела 1, а по каждому сотруднику два Подраздела 3.2.1.
Если в РСВ включили более 10 человек — отчитаться можно только в электронном виде. Если менее 10 человек — налогоплательщик может выбрать, как подать отчет: в электронном виде или на бумаге.
Сдавайте расчет РСВ электронно через сервисы Астрал. Выбирайте, какой удобнее: облачный онлайн-сервис Астрал Отчет 5.0 или же интегрированный с вашей учетной программой — 1С-Отчетность.