Налоги и взносы
Организации на общем режиме в последние дни года должны заплатить налоги:
- 27 декабря — последний день уплаты НДС (25 число выпадает на субботу);
- 28 декабря — последний день уплаты авансов по прибыли.
К ним относятся:Платежи в бюджет, последний день уплаты которых выпадает на 31 декабря 2021 года, переносятся на 10 января 2022 года (первый рабочий день).
- страховые взносы ИП за себя;
- ⅔ стоимости патента у ИП на ПСН;
- НДФЛ за работников по отпускным и больничным за декабрь.
Уведомления в ФНС
Срок подачи некоторых уведомлений в ФНС в текущем году истечет 30 декабря:
- уведомление о смене объекта налогообложения по УСН;
- уведомление о выборе обособленного подразделения для уплаты авансов по налогу на прибыль.
По НК РФ эти уведомления нужно сдать в срок до 31 декабря, поэтому перенести их подачу на первый рабочий день нового года нельзя.
Для уведомлений, срок подачи которых установлен по 31 декабря включительно, работает то же правило, что и при уплате налогов и взносов. То есть из-за выходного дня последний срок представления в ФНС переносится на первый рабочий день нового года —10 января 2022 года.
К ним относятся:
- уведомление о переходе на применение УСН, ЕСХН;
- уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли или наоборот, с уплаты авансов из фактической прибыли на авансовые платежи.
Выплаты работникамСдавайте любую отчетность и уведомления в ФНС, ведите переписку с налоговой и фондами через сервис Астрал Отчет 5.0 — быстро, удобно, надежно.
30 декабря нужно выплатить:
- отпускные тем работникам, кто уходит отдыхать в начале января;
- зарплату всем работникам за декабрь, если дата выплаты зарплаты на предприятии попадает в промежуток с 1-9 января 2022 года.
Кадровые и зарплатные вопросы
До конца года нужно утвердить штатное расписание на следующий год.
Убедитесь, что зарплата сотрудников на предприятии не меньше МРОТ.
Проверьте, верно ли в 2021 году предоставлялись вычеты работникам. Проведите ревизию заявлений на вычеты.На 2022 год его размер составляет 13 890 рублей.
Посмотрите, не изменился ли налоговый статус работников (резиденты / нерезиденты) — был ли удержан НДФЛ по правильной ставке.
Проверьте правильность применения тарифов по страховым взносам с учетом предельных баз, которые были установлены на 2021 год.
Электронная подписьУбедитесь, что ваше предприятие готово работать с электронными больничными (установлено, настроено и готово к работе ПО, есть соглашение с ФСС, а предприятие зарегистрировано в системе) — с 1 января 2022 года бумажных больничных уже не будет.
У компаний и ИП есть последняя возможность получить электронную подпись в аккредитованном удостоверяющем центре. После нового года получать ЭЦП им придется только в ФНС.
Прочие бухгалтерские заботыУ вас осталось всего несколько дней, чтобы продлить срок действия ЭЦП без похода в налоговую. Акция @ZABOTA от УЦ АО «Калуга Астрал». Успейте перевыпустить сертификат ЭП до 31 декабря 2021 года, и подпись будет работать в течение целых 15 месяцев.
- Установить лимит кассы, если компания не является малым предприятием.
- Закончить инвентаризацию для годовой бухгалтерской отчетности.
- Создать резервы. Компании, которые ведут учет упрощенно, создают резервы по сомнительным долгам, остальные резервы учитывать необязательно.
- Реформировать баланс. Это последняя учетная операция в текущем году. Убыток отражают проводкой Дт 84 Кт 99, прибыль — Дт 99 Кт 84.
- Изменить учетную политику. В 2022 году вступают в силу три стандарта бухучета: ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капвложения», ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды». Поэтому учетную политику важно доработать под новые правила.
- Избавиться от документов с истекшим сроком хранения. Стоит провести ревизию архива и уничтожить документацию, срок хранения которой уже истек.