Учетная политика
Все изменения в учетной политике организации утверждаются в конце года. Таким образом, учетная политика на 2025 год была обновлена компаниями в декабре 2024 года.
В начале года важно проверить настройки бухгалтерских программ, чтобы все хозяйственные операции корректно отражались в соответствии с обновленной учетной политикой.
Заработная плата
Необходимо начислить заработную плату за декабрь 2024 года. Это рекомендация для тех организаций, которые не сделали это в конце 2024 года.
Это последнее начисление заработной платы за 2024 год, по итогам которого нужно было сдать отчетность:
-
РСВ за 2024 год — до 27.01.2025;
-
персонифицированные сведения за декабрь 2024 года — до 27.01.2025;
-
ЕФС-1 раздел НС и ПЗ — до 27.01.2025;
-
ЕФС-1 раздел СТАЖ — до 27.01.2025;
-
уведомление НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь в период с 01.01.25 по 22.01.25 — до 27.01.2025.
Не позднее 25 февраля 2025 года сдайте в налоговую расчет 6-НДФЛ за 2024 год.
Сдавайте отчетность по сотрудникам с помощью решений от «Астрал». Модуль 1С-Отчетность понравится бухгалтерам, которые используют продукты «1С» и хотят решать все задачи в привычной программе. А онлайн-сервис Астрал Отчет 5.0 подойдет пользователям, которые работают в другой учетной системе. С его помощью отправлять документы можно с любого компьютера и из любой точки мира.
В обязательном порядке необходимо проверить обновление бухгалтерских программ в связи с увеличением МРОТ — с 1 января 2025 года его сумма составляет 22 440 руб.
ВАЖНО! Для малого бизнеса из реестра МСП действуют пониженные тарифы страховых взносов к части выплат физлицам. С января 2025 года выплаты свыше 1,5 МРОТ (сумма 33 660 руб.), облагаются по ставке — 15%. До 2025 года пониженный тариф применялся в отношении сумм, превышающих размер МРОТ.
Дебиторская и кредиторская задолженность
Включите в план сверку дебиторской и кредиторской задолженности, а также проверку наличия первичных учетных документов.
Особое внимание уделите этому вопросу, если вы решили сменить систему налогообложения. Например, если организация на ОСНО планирует перейти на упрощенную систему с 1 января 2025 года, кредиторская задолженность на 31.12.2024 должна быть подтверждена актами сверок. При переходе эта задолженность должна быть учтена в налогооблагаемой базе для УСН. Во время камеральной проверки бухгалтерской отчетности ИФНС обязательно потребует расшифровку этих сумм. Лучше подготовиться к этому вопросу заранее.
Контроль ЕНС
Запросите сверку с ИФНС по единому налоговому счету для контроля текущего сальдо.
Единый налоговый счет был введен для упрощения процесса перечисления и учета налогов. По завершении каждого отчетного периода важно контролировать текущее сальдо, чтобы избежать недоимки и начисления пеней.
Срок действия КЭП и МЧД
Необходимо проконтролировать сроки действия электронных подписей и МЧД. Многие отчеты можно сдавать только в электронном виде. Чтобы не допустить блокировку расчетного счета с применением штрафных санкций, электронная подпись руководителя должна быть с актуальным сроком действия. Оформить такую подпись можно в ФНС.
Напоминаем, что с 1 сентября 2024 года машиночитаемая доверенность нужна всем компаниям и ИП, у кого представители от имени организации или ИП подписывают электронные документы.
МЧД подписывает руководитель с помощью своей подписи. Сотруднику для работы с МЧД нужна ЭП физлица. Ее можно получить в сервисе Астрал Подпись.
Формировать МЧД удобно в сервисе Астрал Доверенность. Можно использовать готовые шаблоны или создавать свои, следить за сроками действия и статусами доверенностей через встроенный реестр. Есть возможность добавлять МЧД из других источников, отзывать их и загружать в форматах PDF, XML или ZIP.
Налоговая и бухгалтерская отчетность
Проверить и внести в календарь сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности:
До 27 января 2025 года необходимо было сдать:
-
декларацию по НДС;
-
отчет по товарам, подлежащим прослеживаемости.
Предстоит сдать отчетность:
-
декларацию по налогу на прибыль — не позднее 25 марта 2025 года;
-
декларацию по налогу на УСН (для ООО) — не позднее 25 марта 2025 года;
-
декларация по налогу на УСН (для ИП) — не позднее 25 апреля 2025 года;
-
бухгалтерская отчетность — не позднее 31 марта 2025 года;
-
уведомление по транспортному налогу за 2024 год — не позднее 25 февраля 2025 года;
-
уведомление по земельному налогу за 2024 год — не позднее 25 февраля 2025 года.
Убедитесь, что в учетных программах обновлены формы для сдачи отчетности, так как с 2025 года почти все отчеты должны заполняться по новым формам.
С января 2025 года упрощенцы, чьи доходы в 2024 году превысили 60 млн руб., стали плательщиками НДС. В бухгалтерских программах появились новые ставки НДС — 5% и 7%, наряду с общепринятыми 20% и 10%. Необходимо правильно настроить учетную программу.
Сдавайте электронную отчетность с помощью удобных решений от «Астрал». Пользователи 1С могут выбрать «1С-Отчетность» и решать задачи в привычном интерфейсе, а онлайн-сервис «Астрал Отчет 5.0» по достоинству оценят пользователи, которые работают в другой системе. Перед отправкой все отчеты автоматически проверяются на наличие ошибок. Важные задачи всегда под контролем — сроки сдачи отчетности и окончания сертификатов.