Сальдо ЕНС - что это такое
Что такое сальдо ЕНС простыми словами? Это разница между суммой, переведённой на ЕНС, и той, которую ФНС списывает на уплату налогов. Эту разницу можно назвать денежным остатком или балансом Единого налогового счёта.
Рассмотрим конкретный пример. Предположим, что на начало 2024 года у компании ООО «Ромашка» не было задолженностей или излишков на её счёте, и баланс Единого налогового счёта был нулевым. В середине месяца на ЕНС поступило 65 тысяч рублей, и остаток стал равен этой сумме. В конце месяца пришло время уплатить налог на доходы физических лиц (25 тысяч рублей) и страховые взносы (30 тысяч рублей). 28 января налоговые платежи были списаны, и остаток на ЕНС уменьшился до 10 тысяч рублей. Именно эта сумма представляет собой сальдо или конечный баланс Единого налогового счёта.
Сальдо ЕНС - каким оно бывает
Сальдо ЕНС может иметь различные значения, аналогично другим остаткам по счетам. Например, оно может быть отрицательным, если налоги и взносы превышают сумму денежных средств на счёте. Также сальдо может быть положительным, если налогоплательщик перевёл на счёт больше денег, чем необходимо для уплаты налогов, и остались лишние средства. И наконец, сальдо может быть нулевым, если списанная сумма равна сумме переведённых на счёт денег.
Для наглядности снова рассмотрим пример компании «Алые Паруса». После уплаты НДФЛ и страховых взносов на счёте осталось 10 тысяч рублей, что говорит о положительном сальдо.
Предположим, что компания получила штраф в размере 10 тысяч рублей, который был списан в бюджет. Это привело к тому, что на ЕНС не осталось денег, и счёт стал нулевым.
Если в это же время компания не представила свои отчётные документы в ФНС вовремя и была оштрафована за просрочку на 200 рублей, то баланс счёта стал отрицательным — минус 200 рублей. Это привело к появлению налоговой задолженности.
Формирование сальдо ЕНС
При формировании сальдо Единого налогового счёта учитывается совокупность финансовых обязательств физических и юридических лиц. Размер сальдо зависит от следующих факторов:
- авансовые платежи;
- взносы и налоги;
- санкции;
- пени;
- штрафы;
- торговые сборы.
Однако существует ряд платежей, которые не влияют на сальдо ЕНС: непогашенные и погашенные государственные пошлины (если платёж был совершён более трёх лет назад), а также налоги, взносы и сборы, подлежащие уменьшению, если прошло более трёх лет между уплатой в налоговую службу и предоставлением документов на уменьшение суммы.
Списание средств с Единого налогового счёта
Процесс списания основывается на представлении налоговых деклараций, уведомлений об уплате налогов, расчётов и начисления штрафов. Налогоплательщик предоставляет документы в ФНС в электронном или бумажном виде, которые затем проверяются инспекцией. На основании данных, полученных от системы СМЭВ и налогоплательщиков, ФНС определяет сумму налоговых обязательств для юридических или физических лиц, сдавших отчётность.
Сервисы компании «Астрал Софт» активно помогают соблюдать установленные сроки отчётности. «1С-Отчётность» позволяет экономить время на сдаче отчётов, работая с ними в 1С, а «Астрал Отчёт 5.0» предоставляет возможность сдавать отчёты за несколько компаний одновременно.
Система погашения налоговых обязательств следующая: Сначала происходит списание недоимок по НДФЛ, потом- текущего НДФЛ. Затем, средства со счёта ЕНС используются для погашения задолженностей по страховым взносам, текущим взносам и налогам в соответствии со сроками их уплаты.
После получения уведомления о налогах, взносах и расчёта страховых взносов, НДФЛ и страховые взносы списываются с ЕНС незамедлительно. В случае, если на дату получения уведомления баланс Единого налогового счёта отрицательный, то списание средств на уплату НДФЛ и взносов происходит 28 числа в дату общего срока уплаты налогов. Если имеется недостаток средств на счету, первоочерёдно они направляются на погашение задолженностей по НДФЛ и другим налогам и сборам, а затем уже на пени, штрафы и уплату процентов.
Проверка сальдо ЕНС
Для проверки сальдо ЕНС есть возможность использовать несколько способов:
1. Открыть личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.
2. Заказать справку в отделении налоговой службы по адресу регистрации бизнеса.
В случае, если налогоплательщик сомневается в правильности сальдо, указанного в личном кабинете или выписке о счёте, он должен связаться с налоговой службой для проведения проверки. Причиной разногласий может быть ситуация, когда физическое или юридическое лицо перечислило деньги на налоговый счёт, считая, что это покроет все налоговые обязательства, но налоговая инспекция нашла старые долги и списала больше, чем ожидал сам налогоплательщик.
Акт сверки по счетам и налогам не является обязательным для налоговой службы, но если физическое или юридическое лицо запрашивает его, налоговая служба не вправе отказать. После подачи заявления на получение этого документа он будет предоставлен через пять рабочих дней.
Если вы обнаружили расхождения в сальдо НДС и данных акта сверки, то Вам следует сразу же вписать свои замечания рядом с соответствующими цифрами налоговой и подписать документ с указанием даты. Затем необходимо направить документ в ФНС, приложив к нему обращение и необходимые документы для подтверждения вашей позиции. Если данные совпадают с вашей отчётностью, достаточно только подписать акт.
Запрос налоговой инспекции рассматривается в течение 30 дней, после чего могут быть запрошены дополнительные отчётные документы для выявления ошибок.
Как распорядиться средствами Единого налогового счёта
ЕЕсли на Едином налоговом счёте остались средства после уплаты всех налогов, налогоплательщик может выбрать один из трёх вариантов действий.
Он может оставить деньги на счёте для будущих налоговых платежей, перевести оставшуюся сумму на счёт своей компании или погасить задолженности по налогам за другого налогоплательщика.
Для возврата денег на счёт компании необходимо отправить заявление в установленной ФНС форме, после чего налоговая инспекция вернёт денежный остаток налогоплательщику. Для оплаты налогов за третье лицо нужно правильно заполнить платёжное поручение, указав реквизиты лица, за которое производится оплата, и реквизиты плательщика.
Ещё один способ распоряжения остатком — перевести сальдо ЕНС на счёт другого налогоплательщика. Для этого также необходимо отправить заявление в ФНС и передать его через личный кабинет или ТКС.
Сальдо ЕНС: ИТОГИ
На официальном сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика доступна информация о сальдо ЕНС — остатке на Едином налоговом счёте. Этот остаток может быть положительным, отрицательным или нулевым. Налогоплательщик вправе распоряжаться положительным остатком по своему усмотрению: оставить для уплаты будущих налоговых обязательств, вернуть на свой личный счёт или счёт компании, либо направить на уплату налогов за третьих лиц.