Вместо платежек Уведомления
С 1 января 2024 года все налоги, страховые взносы и другие суммы в бюджет должны быть перечислены только через единую налоговую платежную систему (ЕНП) на общий код бюджетной классификации (КБК) - 18201061201010000510.
Однако, существует возможность оплаты на конкретный код бюджетной классификации только для налога на доходы физических лиц (НДФЛ), начисленного для выплат иностранным гражданам на патентах, различных государственных пошлин и административных штрафов. По своему усмотрению, возможна оплата отдельным платежным документом либо в составе ЕНП. Однако, налог на профессиональный доход (для самозанятых), сборы за пользование объектами животного и водного мира, утилизационный сбор и страховые взносы за 2016 год и предшествующие годы все еще могут быть оплачены как отдельными платежными документами или в составе ЕНП.
Период, означающий переход к новым условиям, пришел к завершению, и теперь все субъекты обязаны применять единый налог на профессиональный доход (ЕНП). Для выполнения этого требования необходимо подавать уведомления об исчисленных налоговых обязательствах в определенных случаях (п. 9 ст. 58 НК):Больше нет необходимости использовать отдельные платежные документы со статусом "02" для уплаты конкретных налогов, как это было возможно для заполнения налоговых уведомлений в прошлом году.
-
Когда отчетность по налогу (авансовому платежу) не предусмотрена;
-
Когда срок сдачи отчетности по налогу (авансу), взносам приходится на более поздний период, чем срок уплаты.
Уведомления нужно заполнять по форме из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Работать с уведомлениями по ЕНП и другими отчетными документами удобно, подключив онлайн-сервис «Астрал Отчет 5.0». Он позволяет сдавать отчетность в ФНС и другие контролирующие органы с любого рабочего места, в удобное время и сразу за несколько компаний. Отчетность проверяется перед отправкой, исключая возможные ошибки. Все необходимые данные хранятся в облаке в зашифрованном виде.
Если нет начислений по налогам или страховым взносам, нулевые уведомления подавать не нужно.
Подача уведомлений по ЕНП: Сроки
Напоминаем, что последний срок подачи уведомлений в налоговую службу составляет 25-ое число того месяца, в котором происходит оплата налогов, авансовых платежей или страховых взносов. Если 25-ое число приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок автоматически переносится на следующий рабочий день.
Новые сроки для уведомлений по НДФЛ с 2024 года.
Уведомления о начислении и уплате НДФЛ в 2023 году имели свои особенности. Сроки предоставления таких уведомлений зависели от периода, в котором был удержан налог.
В случае, если налог был удержан в период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, а также с 1 по 22 января, его необходимо было уплатить до 28 числа текущего месяца. А вот удержанный НДФЛ с 23 по 31 декабря следовало перечислить не позднее последней рабочей даты декабря. Важно отметить, что подача уведомлений производилась лишь один раз в месяц.
Что изменилось в 2024 году — налог удерживают и уплачивают дважды в месяц. Соответственно и уведомление по НДФЛ теперь необходимо подавать два раза в месяц в следующие сроки (п. 1 ст. 1 закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ):
|
Период удержания НДФЛ |
Срок уплаты |
Срок подачи уведомления |
|
1 — 22 число текущего месяца |
Не позже 28 числа текущего месяца |
25 число текущего месяца (включительно) |
|
С 23 по последнее число текущего месяца |
Не позже 5 числа следующего месяца |
3 число следующего месяца (включительно) |
|
23 — 31 декабря |
Не позже последней рабочей даты декабря |
Последняя рабочая дата декабря (включительно) |
В связи с тем, что увеличилось количество ежемесячных уведомлений по НДФЛ, изменились коды отражаемых в них периодов. Первая часть кода остается прежней (1 квартал — «21», полугодие — «31», 9 месяцев — «33», год — «34»), а вот вторая часть, которая обозначает первый, второй или третий месяц каждого квартала, теперь кодируется по правилам:
-
период с 1 по 22 число месяца — «01», «02», «03» соответственно. Например, налог, который удержали до 22 января, имеет кодировку «21/01», до 22 февраля — «21/02» и т.д.;
-
период с 23 по последнее число месяца — «11», «12», «13» соответственно. Так, код для удержанного 23–31 января НДФЛ — «21/11», 23–29 февраля — «21/12» и т.п.
В таблице отразили новые сроки, которые действуют в 2024 году по уведомлениям НДФЛ (с учетом переносов из-за праздников и выходных):
|
Категория плательщика НДФЛ |
Срок представления уведомления по НДФЛ |
Срок уплаты НДФЛ |
||||
|
Налоговый (отчетный) период |
Крайний срок подачи |
Период 2024 года, за который удержан НДФЛ |
Код периода для уведомления |
Крайний срок подачи уведомления по НДФЛ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
ИП и организации — налоговые агенты по НДФЛ |
1 квартал 2024 |
25.04.2024 |
01.01.–22.01.2024 |
21/01 |
25.01.2024 |
29.01.2024 |
|
23.01.–31.01.2024 |
21/11 |
05.02.2024 |
05.02.2024 |
|||
|
01.02.–22.02.2024 |
21/02 |
26.02.2024 |
28.02.2024 |
|||
|
23.02.–29.02.2024 |
21/12 |
04.03.2024 |
05.03.2024 |
|||
|
01.03.–22.03.2024 |
21/03 |
25.03.2024 |
28.03.2024 |
|||
|
23.03.–31.03.2024 |
21/13 |
03.04.2024 |
05.04.2024 |
|||
|
полугодие 2024 |
25.07.2024 |
01.04.–22.04.2024 |
31/01 |
26.04.2024 |
02.05.2024 |
|
|
23.04.–30.04.2024 |
31/11 |
03.05.2024 |
06.05.2024 |
|||
|
01.05.–22.05.2024 |
31/02 |
27.05.2024 |
28.05.2024 |
|||
|
23.05.–31.05.2024 |
31/12 |
03.06.2024 |
05.06.2024 |
|||
|
01.06.–22.06.2024 |
31/03 |
25.06.2024 |
28.06.2024 |
|||
|
23.06.–30.06.2024 |
31/13 |
03.07.2024 |
05.07.2024 |
|||
|
9 месяцев 20024 |
25.10.2024 |
01.07.–22.07.2024 |
33/01 |
25.07.2024 |
29.07.2024 |
|
|
23.07.–31.07.2024 |
33/11 |
05.08.2024 |
05.08.2024 |
|||
|
01.08.–22.08.2024 |
33/02 |
26.08.2024 |
28.08.2024 |
|||
|
23.08.–31.08.2024 |
33/12 |
03.09.2024 |
05.09.2024 |
|||
|
01.09.–22.09.2024 |
33/03 |
25.09.2024 |
30.09.2024 |
|||
|
23.09.–30.09.2024 |
33/13 |
03.10.2024 |
07.10.2024 |
|||
|
год 2024 |
25.02.2025 |
01.10.–22.10.2024 |
34/01 |
25.10.2024 |
28.10.2024 |
|
|
23.10.–31.10.2024 |
34/11 |
04.11.2024 |
05.11.2024 |
|||
|
01.11.–22.11.2024 |
34/02 |
25.11.2024 |
28.11.2024 |
|||
|
23.11.–30.11.2024 |
34/12 |
03.12.2024 |
05.12.2024 |
|||
|
01.12.–22.12.2024 |
34/03 |
25.12.2024 |
28.12.2024 |
|||
|
23.12.–31.12.2024 |
34/13 |
28.12.2024* |
28.12.2024* |
|||
|
*Срок подачи уведомления и уплаты налога — не позже последнего рабочего дня года |
||||||
|
Уплачивающие НДФЛ со своих предпринимательских доходов ИП, нотариусы, адвокаты, и другие лица, занимающиеся частной практикой |
год 2023 |
02.05.2024 |
год 2023 |
х |
подается декларация |
15.07.2024 |
|
год 2024 |
30.04.2025 |
1 квартал 2024 |
34/01 |
25.04.2024 |
25.04.2024 |
|
|
полугодие 2024 |
34/02 |
25.07.2024 |
25.07.2024 |
|||
|
9 месяцев 2024 |
34/03 |
25.10.2024 |
25.10.2024 |
|||
|
год 2024 |
х |
подается декларация |
15.07.2025 |
|||
|
За год уведомление не подается, так как декларация 3-НДФЛ сдается раньше срока уплаты налога |
||||||
Чтобы подавать уведомления в ИФНС вы можете воспользоваться сервисом Астрал Отчет 5.0. Эта система позволяет формировать отчетные документы на любом устройстве с доступом в интернет и своевременно отправлять их в контролирующий орган. Если вы используете 1С, вам подойдет 1С-Отчетность. Никакого дополнительного программного обеспечения, чтобы создать уведомление, не требуется, все необходимые операции можно выполнять в привычном интерфейсе 1С.
Сроки представления уведомлений по налогам и страховым взносам
Уведомления по остальным обязательствам подавайте в сроки, которые действовали ранее — здесь изменений нет.
Обратите внимание, что по налогу на имущество уведомление требуется только при начислении налога по кадастровой стоимости объектов (письмо ФНС от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@).
В таблице ниже приведены все сроки подачи уведомлений и уплаты обязательств с учетом переносов крайних дат в 2024 году:
|
Наименование обязательства |
Категория плательщика |
Срок представления декларации или расчета |
Срок представления уведомления по исчисленным налогам, страховым взносам |
Срок уплаты налога, авансового платежа, страхового взноса |
|||||||
|
Налоговый (отчетный) период |
Крайний срок представления декларации, расчета |
Период для уведомления |
Код периода |
Крайний срок представления уведомления |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||
|
Налог на прибыль организаций |
плательщики и налоговые агенты, подающие декларации ежеквартально |
год 2023 |
25.03.2024 |
декабрь 2023 |
34/03 |
25.01.2024 |
29.01.2024 |
||||
|
1 квартал 2024 |
25.04.2024 |
январь 2024 февраль 2024 март 2024 |
21/01 21/02 21/03 |
26.02.2024 25.03.2024 подается декларация |
28.02.2024 28.03.2024 02.05.2024 |
||||||
|
полугодие 2024 |
25.07.2024 |
апрель 2024 май 2024 июнь 2024 |
31/01 31/02 31/03 |
27.05.2024 25.06.2024 подается декларация |
28.05.2024 28.06.2024 29.07.2024 |
||||||
|
9 месяцев 2024 |
27.10.2024 |
июль 2024 август 2024 сентябрь 2024 |
33/01 33/02 33/03 |
26.08.2024 25.09.2024 подается декларация |
28.08.2024 30.09.2024 28.10.2024 |
||||||
|
год 2024 |
25.03.2025 |
октябрь 2024 ноябрь 2024 декабрь 2024 |
34/01 34/02 34/03 |
25.11.2024 25.12.2024 27.01.2025 |
28.11.2024 28.12.2024 28.01.2025 |
||||||
|
За март, июнь и сентябрь уведомления не подаются, так как сроки сдачи декларации и уведомления совпадают |
|||||||||||
|
плательщики и налоговые агенты, представляющие декларации ежемесячно |
год 2023 |
25.03.2024 |
декабрь 2023 |
34/03 |
25.01.2024 |
29.01.2024 |
|||||
|
год 2024 |
25.03.2025 |
декабрь 2024 |
34/03 |
27.01.2025 |
28.01.2025 |
||||||
|
За месяцы с января по ноябрь уведомления не требуются, так как сроки сдачи декларации и уведомления совпадают |
|||||||||||
|
Налог с доходов, полученных иностранной организацией |
налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты ежеквартально |
год 2023 |
25.03.2024 |
декабрь 2023 |
34/03 |
25.01.2024 |
29.01.2024 |
||||
|
1 квартал 2024 |
25.04.2024 |
январь 2024 февраль 2024 март 2024 |
21/01 21/02 21/03 |
26.02.2024 25.03.2024 подается декларация |
28.02.2024 28.03.2024 02.05.2024 |
||||||
|
полугодие 2024 |
25.07.2024 |
апрель 2024 май 2024 июнь 2024 |
31/01 31/02 31/03 |
27.05.2024 25.06.2024 подается декларация |
28.05.2024 28.06.2024 29.07.2024 |
||||||
|
9 месяцев 2024 |
27.10.2024 |
июль 2024 август 2024 сентябрь 2024 |
33/01 33/02 33/03 |
26.08.2024 25.09.2024 подается декларация |
28.08.2024 30.09.2024 28.10.2024 |
||||||
|
год 2024 |
25.03.2025 |
октябрь 2024 ноябрь 2024 декабрь 2024 |
34/01 34/02 34/03 |
25.11.2024 25.12.2024 27.01.2025 |
28.11.2024 28.12.2024 28.01.2025 |
||||||
|
За март, июнь и сентябрь уведомления не подаются, так как сроки сдачи декларации и уведомления совпадают |
|||||||||||
|
налоговые агенты, представляющие декларации ежемесячно |
год 2023 |
25.03.2024 |
декабрь 2023 |
34/03 |
25.01.2024 |
29.01.2024 |
|||||
|
год 2024 |
25.03.2025 |
декабрь 2024 |
34/03 |
27.01.2025 |
28.01.2025 |
||||||
|
За месяцы с января по ноябрь уведомления не требуются, так как сроки сдачи декларации и уведомления совпадают |
|||||||||||
|
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ |
ИП и организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
год 2023 |
25.01.2024 |
декабрь 2023 |
34/03 |
подается РСВ |
29.01.2024 |
||||
|
1 квартал 2024 |
25.04.2024 |
январь 2024 февраль 2024 март 2024 |
21/01 21/02 21/03 |
26.02.2024 25.03.2024 подается РСВ |
28.02.2024 28.03.2024 02.05.2024 |
||||||
|
полугодие 2024 |
25.07.2024 |
апрель 2024 май 2024 июнь 2024 |
31/01 31/02 31/03 |
27.05.2024 25.06.2024 подается РСВ |
28.05.2024 28.06.2024 29.07.2024 |
||||||
|
9 месяцев 2024 |
27.10.2024 |
июль 2024 август 2024 сентябрь 2024 |
33/01 33/02 33/03 |
26.08.2024 25.09.2024 подается РСВ |
28.08.2024 30.09.2024 28.10.2024 |
||||||
|
год 2024 |
27.01.2025 |
октябрь 2024 ноябрь 2024 декабрь 2024 |
34/01 34/02 34/03 |
25.11.2024 25.12.2024 подается РСВ |
28.11.2024 28.12.2024 28.01.2025 |
||||||
|
За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомления не подаются, так как сроки их представления совпадают со сроками сдачи «Расчета по страховым взносам» (РСВ) за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год |
|||||||||||
|
Налог на имущество организаций |
юридические лица |
год 2023 |
26.02.2024 |
год 2023 |
34/04 |
26.02.2024 |
28.02.2024 |
||||
|
1 квартал 2024 |
не представляется |
1 квартал 2024 |
34/01 |
25.04.2024 |
02.05.2024 |
||||||
|
полугодие (2 квартал) 2024 |
полугодие (2 квартал) 2024 |
34/02 |
25.07.2024 |
29.07.2024 |
|||||||
|
9 месяцев (3 квартал) 2024 |
9 месяцев (3 квартал) 2024 |
34/03 |
25.10.2024 |
28.10.2024 |
|||||||
|
год 2024 |
25.02.2025 |
год 2024 |
34/04 |
25.02.2025 |
28.02.2025 |
||||||
|
|||||||||||
|
Транспортный налог |
юридические лица |
год 2023 |
не представляется |
год 2023 |
34/04 |
26.02.2024 |
28.02.2024 |
||||
|
1 квартал 2024 |
1 квартал 2024 |
34/01 |
25.04.2024 |
02.05.2024 |
|||||||
|
полугодие 2024 |
полугодие 2024 |
34/02 |
25.07.2024 |
29.07.2024 |
|||||||
|
9 месяцев 2024 |
9 месяцев 2024 |
34/03 |
25.10.2024 |
28.10.2024 |
|||||||
|
год 2024 |
год 2024 |
34/04 |
25.02.2025 |
28.02.2025 |
|||||||
|
Уведомления за квартал, полугодие, 9 месяцев не требуются, когда законом субъекта РФ для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрено право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в течение налогового периода (п. 6 ст. 362 НК). |
|||||||||||
|
Земельный налог |
юридические лица |
год 2023 |
не представляется |
год 2023 |
34/04 |
26.02.2024 |
28.02.2024 |
||||
|
1 квартал 2024 |
1 квартал 2024 |
34/01 |
25.04.2024 |
02.05.2024 |
|||||||
|
2 квартал 2024 |
2 квартал 2024 |
34/02 |
25.07.2024 |
29.07.2024 |
|||||||
|
3 квартал 2024 |
3 квартал 2024 |
34/03 |
25.10.2024 |
28.10.2024 |
|||||||
|
год 2024 |
год 2024 |
34/04 |
25.02.2025 |
28.02.2025 |
|||||||
|
Уведомления за 1, 2, 3 кварталы не представляются, если местным нормативным правовым актом для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрено право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода |
|||||||||||
|
Единый налог при УСН |
юридические лица и ИП |
год 2023 |
юрлица — 25.03.2024 ИП — 25.04.2024 |
год 2023 |
34/04 |
подается декларация |
юрлица — 28.03.2024 ИП — 02.05.2024 |
||||
|
1 квартал |
не представляется |
1 квартал 2024 |
34/01 |
25.04.2024 |
02.05.2024 |
||||||
|
полугодие |
полугодие 2024 |
34/02 |
25.07.2024 |
28.07.2024 |
|||||||
|
9 месяцев |
9 месяцев 2024 |
34/03 |
25.10.2024 |
28.10.2024 |
|||||||
|
год 2024 |
юрлица — 25.03.2025 ИП — 25.04.2025 |
год 2024 |
34/04 |
подается декларация |
юрлица — 28.03.202 ИП — 28.04.2025 |
||||||
|
Срок представления годового уведомления совпадает со сроком сдачи декларации, поэтому уведомление не подается |
|||||||||||
|
ЕСХН |
юридические лица и ИП |
год 2023 |
25.03.2024 |
год 2023 |
34/04 |
подается декларация |
28.03.2024 |
||||
|
полугодие 2024 |
не представляется |
полугодие 2024 |
34/02 |
25.07.2024 |
28.07.2024 |
||||||
|
год 2024 |
25.03.2025 |
год 2024 |
34/04 |
подается декларация |
28.03.2025 |
||||||
|
Срок представления годового уведомления совпадает со сроком сдачи декларации, поэтому уведомление не представляется |
|||||||||||
Ответственность за несоблюдение сроков подачи уведомлений
Если пренебрегать соблюдением сроков подачи уведомлений по Единому налогу на профессиональный доход, его ожидает наказание в виде штрафа. Это может стать обременительным для налогоплательщика или налогового агента, так как они вынуждены будут заплатить 200 рублей за каждый документ, который не был предоставлен в налоговую инспекцию. Данное правило закреплено в п. 1 ст. 126 НК, письмо ФНС от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.
За каждый просроченный день дополнительно должны начисляться пени, но до конца 2024 года по ним действует мораторий (постановление Правительства от 29.03.2023 № 500).
Сдавать без опозданий уведомления в ИФНС в электронном формате вам поможет сервис передачи отчетов «1С-Отчетность». Он позволяет создавать и своевременно отправлять отчетные документы напрямую из программ «1С:Предприятие» без изменения их привычного интерфейса.