Взносы ИП за себя в 2024г.
До сих пор индивидуальные предприниматели должны были платить отдельные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Однако, с начала 2023 года, страховые взносы стали вноситься единым платежом, а вновь созданный фонд самостоятельно распределяет сумму между различными направлениями. В 2024 году размер взносов составляет 49 500 рублей.
При доходе более 300 тысяч рублей в год, предпринимателю придется уплачивать дополнительные взносы. Они составят 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей. Отчисления будут дополнительными к основной фиксированной сумме, но они будут учтены в пенсионном страховании. Максимальная сумма взносов, которую индивидуальный предприниматель должен будет заплатить с дохода свыше 300 тысяч рублей, составляет 277 571 рубль, а с учетом фиксированных взносов — 327 071 рубль.
Сроки уплаты взносов останутся неизменными:
- до 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- до 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.
В связи с изменениями в структуре социального страхования были внесены технические правки в разделы Налогового кодекса РФ, касающиеся УСН и ПСН. Согласно этим нововведениям, индивидуальные предприниматели, работающие на УСН "доходы", будут продолжать иметь возможность уменьшать сумму налога (авансового платежа) на уплаченные ими взносы. А ИП, работающие на ПСН, смогут также уменьшить сумму налога на уплаченные ими взносы (см. п. 6 и 7 ст. 2 Закона от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ).
Правила расчёта суммы взносов ИП за себя в 2024г.
Для индивидуального предпринимателя с доходом менее 300 000 рублей установлена фиксированная сумма страховых взносов в размере 49 500 рублей.
Для расчета дополнительного взноса на обязательное пенсионное страхование (ОПС) по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей используется следующая формула:
Взнос на ОПС по тарифу 1% = (доход индивидуального предпринимателя за год – 300 000 рублей) х 1%
В случае, если индивидуальный предприниматель отработал неполный месяц, размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считается с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Если гражданин "закрывает" индивидуальное предпринимательство, количество календарных дней считается по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Алгоритм расчета следующий:
1. Рассчитать взносы за все полные месяцы:
Взнос за полные месяцы = годовой взнос : 12 месяцев × количество полных месяцев, в течение которых гражданин был индивидуальным предпринимателем.
2. Вычислить взносы за неполный месяц:
Взнос за неполный месяц = годовой взнос : 12 месяцев : количество календарных дней в месяце, в котором индивидуальный предприниматель зарегистрировался (закрыл индивидуальное предпринимательство) × количество календарных дней работы в месяце, в котором индивидуальный предприниматель зарегистрировался (закрыл индивидуальное предпринимательство).
3. Сложить взносы за все полные месяцы и за неполный месяц:
Взнос за неполный расчетный период = взнос за полные месяцы + взнос за неполный месяц.
Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 рублей не зависят от количества отработанного времени.
Случаи, когда ИП может не платить страховые взносы за себя
Существует некоторое количество ситуаций, в которых индивидуальный предприниматель (ИП) не обязан уплачивать страховые взносы, если он не занимался предпринимательской деятельностью. Эти случаи включают следующее:
– Прохождение ИП военной службы по призыву;
– Уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет, уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом не моложе 80 лет;
– Проживание ИП с военнослужащим-контрактником в местности, где нет возможности трудоустроиться, либо за границей с супругом, которого направили в дипломатическое представительство или консульское учреждение России;
– Пребывание ИП под стражей в случае необоснованного привлечения к уголовной ответственности, необоснованных репрессий и последующей реабилитации, а также в период отбывания наказания в местах лишения свободы или ссылке.
Однако, в этих периодах необходимо предоставить документы в качестве подтверждения отсутствия доходов. В таблице ниже перечислены документы, которые могут служить доказательством отсутствия доходов у ИП.
|
Период
|
Документы
|
|---|---|
| Военная служба | Военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений |
| Уход за ребёнком до 1,5 лет | Свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о смерти, справки жилищных органов о совместном проживании с ребёнком до 1,5 лет, документы работодателя об отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет, другие документы |
| Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом, за человеком 80 лет и старше | Решение органа по пенсионному обеспечению по месту жительства человека, за которым ухаживают. Документы, которые подтверждают инвалидность и её продолжительность, возраст престарелого или ребёнка-инвалида. При раздельном проживании нужно также письменное подтверждение человека, за которым ухаживали. |
| Проживание супругов военнослужащих в местностях, где не было возможности трудоустройства | Справки воинских частей, учреждений, предприятий и других организаций, военных комиссариатов. В справках укажут период военной службы и совместного проживания супругов. Справка госучреждения службы занятости населения. В ней пропишут период, когда супруги военнослужащих стояли на учёте. Такая справка не нужна, если военный служил по контракту в Вооружённых силах на территории иностранного государства. |
| Проживание с супругом, которого направили в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ | Справка госорганов, которые направляют сотрудника на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения России. В справке должен быть период совместного проживания. |
| Периоды, в которых приостановлен статус адвоката | Информация от адвокатской палаты регионов. |
| Период содержания под стражей при необоснованном привлечении к уголовной ответственности | Документ учреждения, исполняющего эту меру принуждения, о периоде содержания под стражей и документ о необоснованном привлечении к уголовной ответственности. |
| Необоснованно репрессированы и впоследствии реабилитированы | Документ о реабилитации. |
| Период отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке | Документ учреждения, исполняющего наказания, о периоде отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке. |
Сдавать отчётность по уплаченным взносам необходимо в электронном виде, если численность сотрудников превышает 10 человек. «Астрал» предлагает несколько решений для сдачи электронной отчётности. Астрал Отчёт 5.0 — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна. А модуль 1С-Отчётность можно использовать в привычном интерфейсе 1С.